Toelichting per balanspost

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:

De balanspost ‘Onderhanden werk’ heeft per ultimo 2023 een saldo van € 41,2 miljoen. Binnen deze post zijn onder andere begrepen de in exploitatie genomen gronden. De boekwaarde hiervan bedroeg ultimo 2022 € 44,8 miljoen. Deze balanspost betreft de grondexploitaties waarbij de gemeente de in bezit zijnde grond en (eventueel) aanwezige opstallen omvormt naar bouwrijpe grond, met als oogmerk (opnieuw) te worden bebouwd. Ultimo 2023 was de boekwaarde van deze grondexploitaties € 46,0 miljoen (dit vóór aftrek van voorziening verliesgevende planexploitaties) en is met € 1,2 miljoen toegenomen. Dit is onder andere veroorzaakt doordat er voor projecten kosten zijn gemaakt (grondaankoop, kosten voorbereiding en bouw- en woonrijp maken van de grond) welke pas in latere jaren goedgemaakt gaan worden door het realiseren van opbrengsten door verkoop van deze bouw- en woonrijp gemaakte kavels en overige grondverkopen.

Ook dit jaar zijn de prospecties van de grondexploitaties herijkt. De verwachte eindwaarde van de bouwgronden in exploitatie bedraagt circa € 24,0 miljoen en de verwachte netto contante waarde circa € 21,5 miljoen. In de prospecties (toekomstige opbrengsten) zijn een aantal verliesgevende exploitaties naar voren gekomen. Hiervoor is een voorziening gevormd. De voorziening verliesgevende grondexploitaties (stand per 31-12-2023 € 6,3 miljoen) wordt in mindering gebracht op de boekwaarde. De voorziening is contant gemaakt met de wettelijk voorgeschreven disconteringsvoet van 2%. De voorziening zal in de komende jaren jaarlijks minimaal met de rentecomponent verhoogd worden om aan het einde van de looptijd het verwachte verlies te kunnen afdekken.

Bedragen * € 1.000

De resultaten die uiteindelijk werkelijk worden behaald, worden beïnvloed door vele factoren, waaronder conjunctuur, marktontwikkelingen en overheidsbeleid. Om eventuele risico’s in dit kader te kunnen opvangen is bij de herijking een berekening gemaakt van de benodigde weerstandscapaciteit. Hierbij zijn de specifieke projectrisico’s en marktrisico’s benoemd en gekwantificeerd. Bij de marktrisico’s is daarbij rekening gehouden met mogelijke rentestijging, opbrengstdaling en vertraging. Het totale weerstandsvermogen (zie paragraaf weerstandsvermogen) van de gemeente is voldoende om de ingeschatte risico's van €17,9 miljoen op te kunnen vangen (zie paragraaf grondbeleid voor meer toelichting en de ingerekende scenario's in het weerstandsvermogen).

Tussentijds winstnemen
De totale tussentijdse winstneming uit lopende grondexploitaties bedraagt € 5,3 miljoen. Bij de berekening hiervan hebben we, evenals bij de berekening van de tussentijdse winst bij eerdere jaarrekeningen, de projectrisico’s buiten beschouwing gelaten.

Toelichting gereed product en handelsgoederen

Onder gereed product zijn panden opgenomen die voor verkoop bestemd zijn. De boekwaarde van deze panden is conform voorschrift BBV bij de bestemming tot verkoop overgegaan van materieel vast actief naar voorraden.

Ultimo 2022 bedroeg de balanspositie € 2,3 miljoen. Ultimo 2023 was dat € 1,3 miljoen. De mutaties in het jaar 2023 waren:

• Er zijn diverse panden verplaatst van handelsvoorraden naar MVA omdat ze van de verkooplijst zijn afgehaald. Hierdoor is de balanswaarde handelsvoorraden gedaald met € 0,8 miljoen.
• Er is 1 pand verkocht (Vlokhovenseweg 41a). Hierdoor is de balanswaarde handelsvoorraden gedaald met € 86.000.
• Op de panden vindt nog steeds afschrijving plaats. Hierdoor is de balanswaarde handelsvoorraden gedaald met € 27.000.

Als de boekwaarde van de panden wordt afgezet tegen de te verwachten opbrengstwaarde, dan is het niet nodig om al een afwaardering toe te passen.

De uitzettingen met een looptijd van 1 jaar of minder worden als volgt gespecificeerd:

De vorderingen op openbare lichamen zijn met € 9,3 miljoen toegenomen. De vorderingen bestaan uit een aantal posten namelijk de vordering op de fiscus met betrekking tot het landelijk BTW compensatiefonds van
€ 55,9 miljoen (een toename € 6,0 miljoen ten opzichte van 2022), de vordering op het Rijk inzake de regeling BBZ (Besluit Bijstand Zelfstandigen) van € 1,5 miljoen, BTW vorderingen van € 1,2 miljoen. Van de overige vorderingen van € 7,9 miljoen heeft € 2,0 miljoen betrekking op vooruitbetaalde afvalinzameling 2024 aan gemeenschappelijke regeling Cure.

Toelichting op schatkistbankieren

Op basis van de artikel 7 van de uitvoeringsregeling schatkistbankieren decentrale overheden mogen de middelen op de bankrekeningen gerekend over een kwartaal gemiddeld het drempelbedrag niet te boven gaan. Kasoverschotten op reguliere bankrekeningen moeten boven de norm verplicht worden afgestort naar de schatkist van de Staat. Het drempelbedrag bedraagt €11,2 miljoen voor Eindhoven in 2023. In 2023 is het saldo op de bankrekeningen onder de norm gebleven.

Algemeen
Eind 2023 was de stand van de overige vorderingen afgerond € 32,5 miljoen. Dit is opgebouwd uit 3 soorten vorderingen, namelijk cliëntdebiteuren, belastingdebiteuren en overige debiteuren. Inzake deze vorderingen is de inschatting dat niet alle bedragen ontvangen zullen worden. We corrigeren daarom de boekwaarde met een bedrag voor verwachte oninbaarheid (voorziening dubieuze debiteuren) van in totaal afgerond € 6,8 miljoen. Dit resulteert in een balanswaarde van € 25,4 miljoen. Deze voorziening dubieuze debiteuren wordt voor de drie componenten afzonderlijk bepaald. Onderstaand overzicht toont per component de boekwaarde eind 2023, de getroffen voorziening en de balanswaarde per 31-12-2023.

Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de kas- en banksaldi per 31-12-2023.

De balanspost overlopende activa wordt als volgt onderscheiden:

Onderstaand overzicht geeft een beeld van de nog te ontvangen inkomende geldstromen (subsidies) van projecten die mede gefinancierd worden door Europa, het Rijk en overige Nederland. De te ontvangen bedragen worden jaarlijks, volgens een vastgesteld methodiek, toegerekend naarmate de subsidiabele uitgaven worden gerealiseerd.

Overige nog te ontvangen bedragen

Overeenkomstig het BBV zijn de vorderingen inzake faciliterend grondbeleid onder de overige nog te ontvangen bedragen opgenomen en zijn deze uitgesplitst in verhaalbare (€ 13,4 miljoen) en verrekenbare (€ 1,1 miljoen) kosten. Totaal (€ 14,5 miljoen). Voor het gedeelte wat hiervan op basis van een prognose naar verwachting niet verhaalbaar zal zijn, is een verliesvoorziening gevormd (stand per 31-12-2023 € 3,1 miljoen) en hierop in mindering gebracht. Per saldo bedroeg het aandeel faciliterend grondbeleid afgerond € 11,4 miljoen.
De overige nog te ontvangen bedragen bedroeg ultimo 2023 € 21,4 miljoen (een afname van € 8,9 miljoen ten opzichte van 2022). In deze post is o.a. een bedrag van € 3,7 miljoen opgenomen als nog te ontvangen toeristenbelasting 2023, € 0,8 miljoen nog te ontvangen OZB 2023, nog te ontvangen parkeerinkomsten ad € 2,0 miljoen, nog te ontvangen subsidies ad € 2,7 miljoen en nog te ontvangen bedragen i.v.m. Strijp ad € 3,0 miljoen.

Vooruitbetaalde bedragen
Het balanssaldo van de vooruitbetaalde bedragen per 31-12-2023 nam toe met 1,2 miljoen ten opzichte van 2022. Het saldo per ultimo 2023 betreft facturen welke op voorschot worden voldaan en waarvan de lasten betrekking hebben op het boekjaar 2024. De vooruitbetaalde kosten ICT (hardware en software) op basis van doorlopende contracten bedroegen circa € 1,2 miljoen, de rente op de erfpachtconstructie met PSV bedroeg € 0,5 miljoen. Daarnaast hebben de bedragen betrekking op verzekeringspremies, energievoorschotten en huren.