De gemeente Eindhoven kent naast projecten met een verwacht positief financieel resultaat ook projecten met een verwacht negatief financieel resultaat. De noodzakelijke investeringen zijn soms nodig om de gemeentelijke ambities en doelstellingen te verwezenlijken. Als uitgangspunt (BBV regelgeving) geldt dat voor een project met een verwacht negatief resultaat direct een voorziening moet worden getroffen. Verliezen in projecten moeten dus al genomen worden zodra ze worden geraamd. Als dit het geval is, wordt een verliesvoorziening gevormd ter grootte van de netto contante waarde (NCW) van de grondexploitatie. Deze NCW wordt berekend aan de hand van de door de commissie BBV voorgeschreven discontovoet (het streefpercentage van de ECB voor de inflatie, zijnde 2%).
Verloopoverzicht voorziening grondexploitaties | |||||
NCW | Eindwaarde | ||||
Beginstand voorziening grondexploitaties 01-01-2023 | -4.973.772 | ||||
+Tussentijds verwerkt via begr.wijz. | - | ||||
-/- vrijval i.v.m. afsluiting verliesgevende exploitaties | - | ||||
|---|---|---|---|---|---|
-/- vrijval i.v.m. wijziging verliesgevend naar winstgevend | 55.303 | ||||
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | -1.358.009 | ||||
Eindstand voorziening grondexploitaties 31-12-2023 | -6.276.478 | -6.450.862 | |||
* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen. | |||||
In 2023 is de grondexploitatie Uitbreiding Woonwagenlocatie Castiliëlaan vastgesteld met een verwacht negatief resultaat. Ter dekking hiervan is tussentijds de voorziening verhoogd. Het verwacht negatief resultaat op de te verhalen apparaatskosten voor Strijp is gelijk gebleven. De storting in de verliesvoorziening als gevolg van een hogere verliesverwachting wordt voornamelijk veroorzaakt door de negatief geworden grondexploitaties Tongelrese Akkers en Herontwikkeling Deken van Somerenstraat.
Verloopoverzicht voorziening private ontwikkelingen | |||
|---|---|---|---|
NCW | Eindwaarde | ||
Beginstand voorziening private ontwikkelingen 01-01-2022 | -3.516.209 | ||
+Tusentijds verwerkt via begr.wijz. | -61.000 | ||
-/- vrijval i.v.m. afsluiting verliesgevende exploitaties | 299.790 | ||
-/- vrijval i.v.m. wijziging verliesgevend naar winstgevend | 420.073 | ||
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | -259.562 | ||
Eindstand voorziening private ontwikkelingen 31-12-2022 | -3.116.908 | -3.271.242 | |
* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen. | |||
De verliesvoorziening voor private ontwikkelingen is in 2023 afgenomen. De lagere verliesverwachting wordt voornamelijk veroorzaakt door het afsluiten van ontwikkeling Woningbouw Tongelresestraat DAF-ensemble en een lager verwacht negatief resultaat van de private ontwikkelingen Philips Lighting en MOTio.
Verloopoverzicht voorziening voorraad
Beginstand voorziening voorraad 01-01-2023 | -4.394.269 |
|---|---|
-/- vrijval i.v.m. overheveling naar grondexploitatie | - |
-/- vrijval i.v.m. wijziging verliesgevend naar winstgevend | 50.000 |
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | - |
Eindstand voorziening voorraad 31-12-2023 | -4.344.269 |
* Opgetelde bedragen kunnen afwijken i.v.m. afrondingsverschillen. | |
Voor de voorraadprojecten geldt dat er verlies moet worden genomen indien de boekwaarde (het tot nu toe geïnvesteerde vermogen) hoger is dan de actuele marktwaarde. Om dit te beoordelen wordt de boekwaarde vergeleken met de marktwaarde. Als de boekwaarde hoger is dan de marktwaarde, wordt hiervoor direct een verliesvoorziening getroffen.
Per saldo is de totale voorziening circa € 0,7 miljoen hoger dan in 2022.