5.2 Sportaccommodaties

De afwijking op de lasten wordt veroorzaakt door hogere exploitatiekosten (o.a. voor schoonmaak en beheer). Op de baten wordt de voordelige afwijking met name veroorzaakt door de hogere opbrengst sportgebruik en verenigingen. De afwijking tussen de begrote kosten en de werkelijke kosten m.b.t. groot onderhoud wordt jaarlijks vereffend via een reserve.

Per saldo een beperkte afwijking ten opzichte van de begroting. De afwijking lasten betreft o.a. hogere energie- en onderhoudskosten dan begroot; de afwijking baten heeft voornamelijk betrekking hogere opbrengsten (dan begroot) uit doorlevering energie.

Bij de lasten wordt de nadelige afwijking met name veroorzaakt door hogere kosten voor schoonmaak en dagelijks onderhoud. De voordelige afwijking aan de batenkant betreft voornamelijk een ontvangen bijdrage van het Rijk voor energiekosten (spuk MEOZ) in 2022 en 2023 en een vrijval uit de voorziening waardevermindering materiële vaste activa.

Via de spuk Sport worden gemeenten gecompenseerd voor de
kostenverhogende btw (sinds 2019 n.a.v. de uitbreiding btw-vrijstelling sport). Door de hogere kosten dan begroot (zie bovenstaande afwijkingen bij sportzalen, sportparken en zwembaden) valt ook de bijdrage van het Rijk (17,5% van de bestedingen inclusief btw) hoger uit dan begroot. Daarnaast wordt de compensatie voor het gemeentebrede nadelige effect mengpercentage btw via de spuk Sport ten gunste van het taakveld 5.2 Sportaccommodaties geboekt.

In 2023 is de specifieke uitkering IJsbanen en zwembaden (IJZ) 2e tranche (1e en 2e kwartaal 2021) door het Rijk definitief vastgesteld (voordelige afwijking € 124.000). Daarnaast is via de specifieke uitkering Noodfonds energie amateursportverenigingen (NEAS) een bijdrage van het Rijk ontvangen (voordelige afwijking € 219.000).

Betreft een afwijking op doorbelaste apparaatskosten (voornamelijk personele lasten). Zie toelichting paragraaf 3e Bedrijfsvoering, onderdeel personeelskosten.